В западной терминологии поток денежных средств
обозначен понятием «cash flow», буквальный перевод которого означает
«поток наличности». В отечественной теории используется понятие «затраты
– результаты». Состав и размер денежных активов, которыми оперирует
предприятие в процессе хозяйственной деятельности, решает такие задачи,
как:
1) обеспечение текущих платежей, связанных с операционной деятельностью.
2) страхование рисков, связанных с несвоевременным поступлением средств
3) спекуляции на рынке краткосрочных финансовых вложений
4) формирование неснижаемого уровня денежных активов.
Денежный поток представляет собой разницу между поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами.
Денежный поток, в котором отток превышает приток денежных средств, называется негативным. Денежный поток с превышением притока называется позитивным.
Виды притоков и оттоков денежных средств группируются по видам деятельности.
1. Основная деятельность. Приток денежных средств: выручка от реализации продукции, работ, услуг; поступления дебиторской задолженности; поступления от продажи материальных ценностей, бартера; авансы покупателей; отток денежных средств: платежи поставщикам; выплата заработной платы; платежи в бюджет и внебюджетные фонды; уплата процентов за кредит; погашение кредиторской задолженности.
2. Инвестиционная деятельность. Приток денежных средств: продажа основных фондов нематериальных активов, завершенного строительства; поступление средств от продажи долгосрочных финансовых вложений; дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений; отток денежных средств: капитальные вложения на развитие производства; долгосрочные финансовые вложения.
3. Финансовая деятельность. Приток денежных средств: краткосрочные кредиты и займы; долгосрочные кредиты и займы; поступления от продажи векселей и оплаты их должниками; поступления от эмиссии акций; целевое финансирование; отток денежных средств: погашение краткосрочных обязательств; погашение долгосрочных кредитов и займов; выплата дивидендов.
1) обеспечение текущих платежей, связанных с операционной деятельностью.
2) страхование рисков, связанных с несвоевременным поступлением средств
3) спекуляции на рынке краткосрочных финансовых вложений
4) формирование неснижаемого уровня денежных активов.
Денежный поток представляет собой разницу между поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами.
Денежный поток, в котором отток превышает приток денежных средств, называется негативным. Денежный поток с превышением притока называется позитивным.
Виды притоков и оттоков денежных средств группируются по видам деятельности.
1. Основная деятельность. Приток денежных средств: выручка от реализации продукции, работ, услуг; поступления дебиторской задолженности; поступления от продажи материальных ценностей, бартера; авансы покупателей; отток денежных средств: платежи поставщикам; выплата заработной платы; платежи в бюджет и внебюджетные фонды; уплата процентов за кредит; погашение кредиторской задолженности.
2. Инвестиционная деятельность. Приток денежных средств: продажа основных фондов нематериальных активов, завершенного строительства; поступление средств от продажи долгосрочных финансовых вложений; дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений; отток денежных средств: капитальные вложения на развитие производства; долгосрочные финансовые вложения.
3. Финансовая деятельность. Приток денежных средств: краткосрочные кредиты и займы; долгосрочные кредиты и займы; поступления от продажи векселей и оплаты их должниками; поступления от эмиссии акций; целевое финансирование; отток денежных средств: погашение краткосрочных обязательств; погашение долгосрочных кредитов и займов; выплата дивидендов.
Комментариев нет:
Отправить комментарий